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今年以來，一系列減稅降費的政策措施減輕了企業(yè)負擔，增強了市場主體活力。在國新辦日前舉行的國務院政策例行吹風會上，國家稅務總局有關負責人介紹，前三季度全國新增減稅降費9101億元，其中新增減稅7889億元，新增降費1212億元。面對經(jīng)濟運行中出現(xiàn)的新情況、新挑戰(zhàn)，稅費優(yōu)惠將繼續(xù)助力企業(yè)紓困解難。

優(yōu)惠政策支持制造業(yè)發(fā)展

國家稅務總局副局長王道樹在會上介紹，三季度以來，針對經(jīng)濟運行中出現(xiàn)的新情況、新挑戰(zhàn)，特別是大宗商品價格上漲、生產(chǎn)成本上升等對工業(yè)經(jīng)濟尤其是制造業(yè)企業(yè)帶來的影響，國家在已出臺的減稅降費政策基礎上，進一步增加了允許企業(yè)提前享受前三季度研發(fā)費用加計扣除政策、對制造業(yè)中小微企業(yè)實施階段性稅收緩繳措施、對煤電和供熱企業(yè)實施“減、退、緩”稅措施等，提振市場主體信心。

據(jù)介紹，稅務部門在落實對制造業(yè)中小微企業(yè)實施階段性稅收緩繳措施過程中力求做到“快、準、簡、實”，即盡快向市場主體釋放政策信號、精準指向制造業(yè)中小微企業(yè)、讓納稅人簡便易行好操作、不折不扣把緩稅紅利落到實處。

在政策指向方面，針對年銷售額4億元以下（不含4億元）的制造業(yè)中小微企業(yè)，實施延緩繳納第四季度部分稅費政策。其中制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納政策規(guī)定范圍內稅費的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納政策規(guī)定范圍內稅費的全部。

除了對制造業(yè)中小微企業(yè)實施階段性稅收緩繳政策，稅務部門還對先進制造業(yè)企業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額，對其他制造業(yè)企業(yè)退還60%增量留抵稅額。“今年前三季度，稅務部門共計為2.24萬戶制造業(yè)企業(yè)辦理留抵退稅917億元，其中對1.16萬戶先進制造業(yè)企業(yè)辦理留抵退稅420億元，進一步支持制造業(yè)發(fā)展。”王道樹說。

“一減兩升”為小微企業(yè)紓困

今年以來，面向小微企業(yè)的稅費優(yōu)惠政策成效如何？國家稅務總局收入規(guī)劃核算司司長蔡自力介紹，近年來，一系列面向小微企業(yè)的稅費優(yōu)惠政策力度不斷加碼，政策效應逐步顯現(xiàn)：

一是增值稅小規(guī)模納稅人起征點不斷提高。增值稅小規(guī)模納稅人起征點在2019年從月銷售額3萬元提到10萬元的基礎上，今年進一步提高到15萬元；享受免征政策的小規(guī)模納稅人戶數(shù)、減稅金額進一步增加。

二是增值稅小規(guī)模納稅人征收率大幅降低。今年繼續(xù)實施增值稅小規(guī)模納稅人征收率由3%降到1%的政策，月銷售收入超過15萬元的納稅人稅負減輕2/3，前三季度新增減稅1188億元，惠及758萬戶納稅人。

三是小型微利企業(yè)所得稅實際稅率持續(xù)降低。在2019年將小型微利企業(yè)所得額不超過100萬元的部分減半征收所得稅的基礎上，今年再減半征收，實際稅率只有2.5%。

蔡自力表示，相關稅費優(yōu)惠政策措施取得了“一減兩升”的積極成效，即稅收負擔減輕、吸納就業(yè)人數(shù)和市場創(chuàng)業(yè)活力雙雙提升。

數(shù)據(jù)顯示，前三季度全國七成有經(jīng)營活動收入的小微企業(yè)無需繳稅。前三季度，小微企業(yè)每百元銷售收入繳納稅收同比下降18.9%。9月份，全國小微企業(yè)職工申報個稅人數(shù)同比增長9.9%，自春節(jié)返崗以來連續(xù)7個月環(huán)比上升。截至三季度末，全國涉稅市場主體中的小微企業(yè)和個體工商戶達6076萬戶，同比增長6.7%，比2019年同期增長21.7%，兩年平均增長10.3%。

“四個聚焦”增強市場主體活力

王道樹將今年以來稅費措施的政策導向概括為“四個聚焦”：聚焦支持工業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)運行，聚焦支持中小微企業(yè)發(fā)展，聚焦支持科技創(chuàng)新，聚焦支持外商投資。

在支持科技創(chuàng)新方面，今年減稅降費的一部重頭戲就是企業(yè)可以提前享受前三季度研發(fā)費用加計扣除政策，并且對制造業(yè)企業(yè)來說，其扣除比例由75%提高到100%。總的來看，政策效應是超出預期的。全國各類企業(yè)提前享受加計扣除金額1.3萬億元，減免稅額3333億元，享受加計扣除金額占去年全年匯算清繳的77.6%，企業(yè)享受政策紅利的時間更早、力度也更大，進一步降低企業(yè)研發(fā)成本，增強科技創(chuàng)新的活力和動能。

在支持外商投資方面，今年出臺的各項稅費優(yōu)惠政策，外資企業(yè)同樣可以依法享受。同時還繼續(xù)實行外資企業(yè)利潤再投資遞延納稅等專門優(yōu)惠政策，服務擴大對外開放，增強外商在華投資信心。對此，外資企業(yè)評價相當積極。調查顯示，在今年前三季度已辦理遞延納稅申報企業(yè)，近九成認為遞延納稅政策對于企業(yè)增資擴產(chǎn)起到了“關鍵性作用”和“加速增資決策落地”。

王道樹表示，稅務部門將以更高標準優(yōu)化稅費服務，更實舉措助企紓困解難，更大力度激發(fā)市場活力，更好服務高質量發(fā)展，更充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。